20世纪90年代以来，世界各地金融危机发生频繁，而金融危机的频繁发生对全球经济和政治的稳定产生了巨大的影响。2007年4月2日发生的金融危机导致了世界经济损失惨重，诸如：美国工厂订单量骤减，新房销量为18年最低，冰岛甚至破产，全球经济低迷。于是，人们对这一系列的问题进行反思，并从金融的发展和金融监管的方面进行新的探索。
金融监管的作用
伴随着社会经济的发展和金融机构的变化，提高金融机构运行、金融资源配置的效率以及保证金融市场的稳定，关键在于金融监管机制在不断地创新与变革。金融监管机制作为管理与监督金融机构的制度，经历了全面监管、放松监管和重新监管三个方面的演变。其中放松金融监管是经济和金融发展的一大趋势。对符合金融业发展和金融市场运行规律的、更高层次的金融监管的需求伴随着金融市场波动性和脆弱性的增强而愈加强烈。不断成熟、完善、辩证的都是金融监管模式的特点。
到目前为止，随着经济全球化的进程的加快，金融全球化也在不断加深，渐渐成为现代经济的核心。经济关系金融化，社会资产金融资产化等给金融业发展带来很多影响，而这种影响不仅限于产业内部，而且延伸至社会经济和政治生活的各个方面，这些都引起了世界各国的高度关注。
金融监管体制尚存在的问题
第一，法律体系不健全。目前关于金融监管方面的法律有《商业银行法》、《证券法》、《保险法》等，但是随着经济的发展，这些法律已不适应现实要求，为了给金融监管的实行提供强有力的法律保障，需要进一步的细化改善，以便发挥更好的法律效力。
第二，监管弊端。金融监管涉及的方面并不全面，部分方面没有监管到，比如新兴的金融业务和金融信息化，这些都是伴随科技创新和信息产业的快速发展应运而生的，并给金融监管带来了新的挑战，监管在这方面处于空缺状态。
第三，信息披露制度不完善。不主动披露经营信息是我国金融机构的一个缺点，然而金融信息的适当披露有利于增强金融机构的经营透明度，可以达到金融监管逐步增强和保证存款人及投资人的利益的目的，最重要的是对金融系统的安全与稳定起到了重要作用。
第四，金融业混业经营与集团化的突出化问题。金融控股公司和金融集团开设的业务涉及金融行业，主要表现在两个方面的作用：一方面，处理国有商业银行不良资产；另一方面，股票二级市场外所有金融同业业务。保险基金进入证券市场是受到人民银行准许的。基金类证券投资业务不但可以提高保险基金的资产保值还可以提高其增值能力。此外，这些促进了混业经营，使我国监管体制面临重大隐患。监管部门之间缺乏协调以及金融监管支持系统的薄弱，这些均为被监管对象提供了可乘之机，引发了分业监管和违规经营等矛盾。
第五，金融监管的国际化与监管人员素质需提升。金融监管的改革和深化是使监管水平达到国际先进水平的重要保证，一方面，由单一的向内管理策略向综合性、国际性监管策略转变，主要方式是学习发达国家的监管模式，加强国际监管沟通，有助提升金融监管水平；另一方面，监管人员金融理论和工作经验缺失，需进一步提高。
金融危机视角下加强我国金融监管对策建议
金融创新之前加强金融监管。当代金融发展的主流是金融创新，金融监管和金融创新的影响是相互的，相互影响和相互促进的。金融创新既有好的一面也有坏的一面，好的一面是金融监管催生了金融创新；坏的一方面是金融创新的存在对金融监管本身提出了严峻挑战。因此，合理利用金融创新显得相当重要，单纯追求利润的话，金融创新会给全球的金融和经济带来重大的风险。面对这些追求利润的行为，政府的监管显得尤为重要，宽松的监管力度，会纵容这些行为。
总之，金融监管和金融创新相互影响和相互促进的。金融创新不能独立存在，是必须受到政府的严格监管的。我们必须充分了解其中的利害关系，正确理解金融创新与金融监管的关系，单纯一方面的发展，另一方面的缺失会对金融产生巨大的危害。因此，在金融创新之前，必须给出相应的监管策略。
商业银行内部控制的加强。银行董事会、高级管理层和各级管理人员组成了商业银行的内部控制的程序。这个程序是一个有特定目标的制度、组织方法和控制程序的完整系统，而不是某个特定时间里执行的政策程序以及银行许多内部管理制度的简单堆积。这一体系起着非常重要的作用，在日常的经营管理过程中，融合了权力、管理和监督三大因素，使得很行内部控制的目标得以实现：运作方面，由高效的、有效的银行运作；信息方面，具有可靠性、完整性和及时性的财务和管理信息；合理性方面，则表现为在法律和规章制度之内的银行运作。金融危机给我们带来了很多启示及经验教训，比如商业银行内部控制越不严格，越容易发生金融危机。
商业银行内部存在控制缺陷，需要商业银行审计与资产管理部要定期检查，依据他们提供的建议进行改正和完善，以此来提高其执行效果和效率。内部控制运行情况的监督和检查是商业银行审计与资产管理部门的最主要职责，发现其中的缺陷和异常事项、并及时向董事会和列席监事通报。如果发现了比较严重的异常情况，这些情况会导致金融经济出现重大损失，介于这些异常情况，商业银行审计与资产部应马上报告商业银行董事会，而且还会抄报监事会。如果有需要，要及时报告与公告商业银行董事会，提出可行性的解决主案。董事会根据内部审计报告，进行审议评估，并且形成对于内部控制的自我评价报告。最终，银行监事会以及独立董事会会对提出的报告发表建议和意见。
深化内部审计对于金融监管的影响。内审部门熟悉商业金融机构的经营管理，作为金融机构的一个职能部门，能够及时地发现金融机构中出现的各种问题，通过它我们可以获得最真实最珍贵的一手资料，内审部门比起其他部门更有责任心，时间也是非常充裕的。与此同时，通过审阅金融机构各种文件，了解各项内部控制制度以及相关信息，可以找出金融机构关键控制点，绘制内部控制标准流程图。并且通过多重的方法和实验操作，对金融机构内部控制的健全性和合理性进行最初始化的评测并分析其中的控制弱点。
财务审计监督作用的实现。对资金使用、预算的执行、制度的执行监督的深化和强化。各基层单位财务人员分散到相应的公司进行办公以后，会对企业经济有一定的影响，但为了保证经济运行的有效性和安全性，企业财务部应对其进行的经济业务活动进行监督。一是为了确保财政数据的合法与真实性，必须在一定的时间内通过外部审计的方法对各基层单位财务进行合理的审查。二是通过加强内部审计工作强度，充分发挥专项审计工作的作用来降低经营风险。三是必须制定与其他规章制度相同的财务管理制度，并且严格按照已制定的财务管理制度来执行相关的制度，充分发挥各相关制度的作用，渐渐形成以制度制约与管理，慢慢取代人的管理，实现财务管理的制度化。企业的快速发展带来企业的资产累积，效益权益增加越来越多，内控就显得相当重要。会计需要在核算和管理两方面做好工作，并把重点放在管理上。内部管理的不合理，会出现失控的状况，并会造成企业资产浪费，确保国有资产的保值和不流失，需要建立在严格遵守国家和集团的规章制度的基础上；内部管理的强化，质量资产运行的提高，以及成本费用的降低，并逐渐地从资产监管中获取丰厚的效益，最终实现企业集约化与内涵式的发展。
国内证券市场发展的规范性。综观我国20多年的股票市场发展史，充满了坎坷，其中证券市场不规范问题最为严重。在充满投机市和政策市的今天，我们可以从下面几个方面着手，来规范发展国内证券市场来加强我国金融监管。首先，通过加强上市企业信息披露的力度，规范信息披露来杜绝会计信息失真的现象，保证企业信息披露的真实可靠；其次，对那些未达标的上市企业，限期整改，整改后还不能符合要求的一律责其下市，以此来加强上市公司核准制，除此还可以通过上述措施加强中介机构的责任感，实现上市公司规范化运作；再次，政府可以做些工作来降低对市场的不必要干扰，比如制定政策的透明度和持续性等；最后，尽快完善机构投资者的培养机制。我们既要大力发展投资基金，又要在时机成熟时果断出击，让社保基金等资金入市，抑制证券市场的投机活动。总之，我国证券市场需要做更多金融监管方面的工作来完善证券市场，如果我国有完善的证券市场规范，那么就能有效地降低金融体系的风险，提升上市企业的资本实力，改善外资流入对资本市场的抗击力。
（作者单位分别为：江西中医药大学经管学院，江西中医学院人文学院）
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