【摘要】市场机制在给经济带来高效率的同时，并不能带来公平的分配结果，现代市场经济条件下，各国政府都采取一定手段对经济运行和收入分配进行调控，以纠正市场机制的缺陷。目前，我国政府调控收入分配的经济手段仍存在一些缺陷和不足，通过对中美政府运用经济手段调控收入分配的比较研究，启发我们应强化财政调控职能、健全完善符合我国国情的社会保障制度等。
【关键词】中国 美国 经济手段 调控 收入分配
【中图分类号】F812 【文献标识码】A
改革开放以来，我国城乡居民人均收入有了较快增长，人民生活水平有了很大提高。与此同时，居民收入差距也呈现出逐渐拉大的趋势，过大的收入分配差距会带来一系列社会问题，甚至会影响经济社会的可持续发展和全面建成小康社会奋斗目标的实现，必须探讨调控收入差距的有效途径，加大政府运用经济等手段对收入分配的调节力度，使发展成果惠及全体人民。
政府运用经济手段调控收入分配的主要内容
政府运用经济手段调控收入分配即政府为实现收入分配调控目标，运用经济杠杆、经济政策等经济手段控制、调控收入分配的过程。政府作为调控主体，可利用的经济杠杆包括财政、税收、社会保障、汇率、价格等多种形式，这些经济杠杆通过物质利益关系来诱导、调节、控制经济活动，以达到社会经济运行的总体目标，其中实现社会公平是重要目标之一。经济杠杆调节收入差距的作用主要是通过一系列经济政策来实现的，每一种经济杠杆和与之相应的经济政策构成了一种经济手段。政府在运用经济手段调控收入分配差距的过程中，必须综合使用多种经济杠杆和经济政策，使之协调配合才能收到理想的效果，其中，财政、税收、社会保障对调控收入分配的作用较为突出，是各国政府常用的调控手段。
财政是调节国民收入分配和再分配的枢纽，在政府的经济手段调控中起着十分重要的作用。财政手段的运用主要是通过政府制定的一系列财政政策来实现的，政府通过改变其收入和支出以实现特定宏观经济目标，如降低失业、稳定物价和实现经济增长等，主要有财政支出政策、财政收入政策、预算政策和公债政策。调节收入分配是财政的一项重要职能，因此各国政府都把财政作为调控收入分配的一个重要手段。
税收手段调控包括税种、税制、税目的设置、税率的设计等具体手段，这些手段的协调配合才能保证税收调控的有效性。在社会主义市场经济条件下，政府调控收入分配差距既应贯彻社会主义分配原则，适当拉开收入差距，又要避免收入过分悬殊，在我国当前收入分配差距逐渐拉大的情况下，税收调控的主要目标是调节高收入群体的收入，防止贫富两极分化。具有重要收入分配功能的个人所得税是税收调控中的重点，各国目前对个人所得税的征收普遍采用的是超额累进制，这种税收制度按照课税对象数额的大小，由低到高划分若干档次，规定多级递增的边际税率，课税对象数额越大，规定的税率越高，能更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的公平问题。社会保障是现代社会的稳定器，能够对全体社会成员的基本生活提供保障，对贫困阶层和弱势群体提供帮助，增加低收入者阶层的实际收入，缓解社会经济运行产生的冲突和种种不协调，从而达到维护社会稳定，促进经济社会有序协调发展的目标。在现代经济中，社会保障的内容一般包括社会保险、社会救助和社会福利三大部分，这些手段的协调配合构成了政府的社会保障体系。社会保障作为政府调控收入分配差距的重要手段，通过征收社会保障税（费）和支付各种社会保障金，实现国民收入的再分配，从而在一定程度上缓和收入分配差距。
中美政府运用经济手段调控收入分配比较
以美国为代表的西方国家在发展经济的过程中，也面临着收入分配不公的难题，在多年的探索与实践中，逐渐摸索出政府调控收入分配的较为有效的手段，其中一些有益的经验对完善我国政府收入分配调控体系具有积极的借鉴意义。
美国政府运用经济手段调控收入分配的实践。财政调控。美国依照其联邦制的行政管理体制，建立了联邦、州和地方三级管理的财政管理体制。这种财政管理体制是与各级政府的职责和事权相对应的，通过划分和确立各自的财政收入来源、征税权限、支出项目、程序等，使各级政府获得与其行政职能相对应的财政手段。总体上，联邦政府主要通过所得税的征收获取财政收入，州以下的政府以售税、营业税、消费税等经济行为的税收作为主要的财政收入来源。在财政支出方面，联邦政府主要体现政府宏观政策性的支出，包括针对宏观经济政策导向的拨款、对地方经济的专项扶持、补助等支出。在平衡地区差距方面，联邦政府可以依照法定程序，采取财政调控手段扶持落后地区的发展，体现其收入分配的重要职能。
美国实行分级管理的税收制度，联邦、州和地方政府分别制定自己的税法，分别组织征收和管理，各级政府都有自己独立征收的税种。在联邦政府的税收收入中，占据最大份额的是个人所得税的税收收入。对个人所得税的征收采取综合制，综合考虑纳税人全年各种不同来源的所有收入，从中扣除法定的免税额后，按照五级累进税率进行征收，体现了税收与个人收入水平相结合的原则，有助于缩小贫富差距，达到社会公平。州政府的税收中主体部分是销售税的收入，由于每个州的产业结构、经济发展水平不同，获得销售税的能力也存在较大差距。州以下的地方政府以体现居民既有财富状况的财产税为主要税源。在居民收入差距的形成中，既有财产的占有状况具有较高的贡献率，因此，财产税的征收对缩小收入差距具有重要意义。
社会保障调控。美国社会保障体系主要包括社会保险和社会福利两大部分组成，美国是目前世界上政府保障支出比例较高的国家之一，作为发达的资本主义国家，已建立了多层次、宽领域、广覆盖的社会保障体系。在美国的社会保险体系中，养老保险是主体，属于强制性保险，也是美国公民退休后的主要收入来源。失业保险为失去工作或处于不充分就业以及择业状态的公民提供生活的补助，以使失业者得到经济上的帮助，为顺利再就业创造条件，失业保险也属于社会保险中的强制险。健康保险主要包括医疗保险、医疗援助，其目标是帮助患者应付昂贵的医疗费用，避免人们由于患病而陷入贫困。各种社会福利是对社会保险的补充，以保证社会全体成员都能有基本的生存保障，避免了贫富的过分悬殊而带来社会震荡。
我国政府运用经济手段调控收入分配的现状。财政调控。财政是各国政府进行宏观调控的主要手段，在收入分配调控体系中占有重要地位。财政手段调控收入分配是通过财政收入和财政支出两方面的协调配合发挥作用的。财政收入方面的调控。在政府的财政收入中，税收是最主要的来源，因此，税收收入对收入分配的调控作用非常关键。我国政府通过税收调控收入分配，主要有两个层面的问题，一是财权与税权的体制设计，这主要关系到中央政府与地方政府的财政收入比例；二是税制本身的设计，包括对企业生产和市场行为不同环节的征税、居民个人收入流量与存量的征税等。从财政调控的意义方面，中央与地方的税权设置是最关键的，我国政府自1994年建立分税制以来，地方政府拥有了较大的税制设置和征税管理的自主权，有力地激发了地方政府经济社会发展的积极性，同时，也较好地保障了中央政府的财政调控能力。
通过财政支出调控收入分配。我国政府运用财政支出调控收入分配，主要通过财政转移支付、财政的公共支出两大部分实现的。目前我国的财政转移支付包括中央对地方转移支付、税收返还和体制性补助三大部分。其中最能体现平衡收入分配职能的是中央对地方的拨款、补助、专项补贴等转移支付。由于我国地区间的发展差距较大，中央财政对落后地区的转移支付对缩小地区经济发展差距起到了较为重要的作用。作为财政的重要职能，政府在公共基础设施、公共服务等方面的支出，使全国各地公共服务水平逐步趋于均衡，促进了全体社会成员实际生活水平和收入水平的均等化。
税收调控。税收是政府调节收入分配的重要手段，科学合理的税制结构、税率设计可以对收入分配的多个环节进行调控，从而有效地调节收入分配差距。目前我国的税制结构中共设置了29个税种，分为七类，它们是流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、特定目的税类、行为税类、农牧业类。进入20世纪90年代以来，由于居民收入总额迅速增长，个人所得税发展相对较快，成为各税种中增长最快的税种。我国目前针对个人财产征收的主要有土地使用税、车船使用税，尚未对个人的非营利性房产、出售资产或转让财产等项目征税。
