以扩大征税范围、合理设计税率与改革征收模式为重点，加快推进消费税改革
合理界定征税范围，强化对高消费、高耗能、高污染产品和服务行为的征税。一是调整消费品征收范围，加强对高消费产品的征税。根据经济发展的实际状况和人民生活水平的变化，及时调整征税商品的范围，尤其是增加对高档品、奢侈品征税，如将高档保健品、高档时装、高档装饰品、高档家具等纳入征税范围。二是加强对高耗能、高污染产品以及一些不可再生的资源性产品的征税。三是对于一些高档消费行为，如高档娱乐消费、高档会所、高级美容等服务行为，也应该适时征收消费税。同时，应该建立消费税征收范围的动态调整机制，基于经济社会的发展和高耗能、高污染、资源性和高档消费品划分标准的变化，及时对消费税征收范围进行调整。
科学合理设置税率，适当拉大不同税目的税率差距。由于消费税的调节作用与消费品的需求弹性紧密相关，建议可以参照需求弹性的大小来对征税的商品子目录进行细化分类，并设置不同的税率，对需求弹性大的商品征收高税率，对中档的消费品征收低税率，充分体现消费税的累进性，更好发挥消费税调节收入分配的功能。同时，借鉴国外的做法，对有害环境或危害身体健康不建议消费的产品、一些奢侈品、不可再生的稀缺资源性产品等设置较高的税率。
调整征收环节，改变计税方式，实行价外税。应加快研究将目前在生产（进口）环节的征税改为主要在零售或批发环节征收，相应的计价方式也由价内税改为价外税，在消费者购买商品时缴纳消费税，分别标出商品的购买价和消费税额，使消费者明确获知所承担的消费税税负，提高征税透明度，使得消费者能够做出有效选择，强化消费税的价格引导作用。
不断改革完善财产税体系，强化对财产全环节特别是财产保有以及赠与继承环节的征税
明确财产税的改革方向，增强财产税在调节居民收入差距方面的功能，扩大征税范围，将不动产的取得、保有、转让各环节都纳入税收范围，在购买、赠与、继承、交换等财产取得环节征收契税；在赠与和继承环节征收遗产税和赠与税；在保有环节开征房地产税。
具体而言，第一，总结上海、重庆两市的试点经验，加快推进房产税制度改革。一是改变现行对个人拥有的非用于生产、经营的房产不征税的规定，逐步扩大征收范围，将个人住房纳入范围之内。二是完善税率设计，整合现有交易环节的税种，强化对于投资性房产持有环节的征税力度。三是不断完善我国的不动产登记制度与不动产价格评估制度。第二，适时开征遗产与赠与税。世界大多数国家均已征收了遗产与赠与税，长期以来，我国也已经提出了研究开征遗产税的政策目标，但是一直没有正式开征。2013年2月国务院批转的发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》也已经明确提出，研究在适当时期开征遗产税问题。建议借鉴国际做法，结合国内基础条件的逐步完善，落实《意见》要求，适时开征遗产与赠与税。
改进社会保险费的征缴管理，更加有效发挥社会保险制度在调节居民收入分配中的作用
虽然很多国家开始征收社会保障税（据不完全统计，在全世界建立社会保障制度的140多个国家中，已有90多个国家开征了不同形式的社会保障税），但目前国内开征社会保障税的争议较大，面临着较多的困难，未来进一步对社会保险费的征缴管理，能够发挥其在调节居民收入分配差距方面的作用。
建议一是加快完善我国社会保险制度，合理确定社会保险基金的统筹层次，逐步整合规范各个险种费率、费基及相应的参保待遇，做到更加公平合理。二是出台管理办法，改变费用征收工作管理体制不顺的问题，规定由一个单位统一负责对社保费的核定、管理、征收、稽查等工作，防止出现协调不顺造成的征缴不力问题。三是提高征管工作中的信息共享程度，可以将社保费征管与税收征管信息相结合，提升信息资源的利用效率。
提高税收征管能力，为税收促进收入公平分配提供保障
一是加快税收信息系统建设，提升信息化水平。在提高数据的准确性以及信息化水平的同时，加强税收各部门内部的数据一致性与共享管理，同时加强与金融监管机构、工商、海关、不动产登记、公安、民政、技术监督等相关部门的信息交流与利用，提升数据共享利用水平。二是建立健全对重点税源的监控体系。严格落实《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》的要求，加强对于高收入者个人所得税的征管。尽快完善个人所得税征收管理系统，对纳税义务人和其所得来源单位实行“双边纳税申报制度”，强化税源监控。三是加强税收征管队伍建设。既要加强税收人员的业务方面的素质训练，同时也要提升依法行政的意识，建立相应的征管工作绩效考核评价机制，并且建立相应的激励约束机制。四是进一步加强对虚报纳税所得额和偷逃税行为的处罚力度，提高偷逃税的成本。
【本文作者为国务院发展研究中心社会发展研究部第三研究室主任、副研究员】